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建筑施工行业方案
作者:www.dgjderp.com发布时间:2017-02-25点击量:473

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 1.1 建筑施工行业信息化背景

随着全球经济一体化及我国的入世,我国经济目前正处于持续快速增长阶段,作为国民经济第二产业的建筑业也获得了前所未有的发展时机,随着科技水平的提高,无论是建筑材料产品还是建筑施工技术,都取得了长足的发展,相比之下,我们施工企业的建筑施工管理水平却没有得到相应的提高并在很大程度上限制了企业自身的发展。

调查显示,传统建设工程项目中20%的问题与信息交流有关;建设项目中10%到33%的成本增加与信息交流问题有关;在大型工程项目中,因信息交流问题而导致的工程变更和错误约占工程总成本的3%到5%,可见信息交流对企业的重要性。

2007年10月18日建设部颁布了《施工总承包企业特级资质标准》及《施工总承包企业特级资质标准信息化标准考评表》,要求在2010年前必须全部上线实施完毕,并提出了如何推进建筑施工企业信息化建设提出相关问题。

(1)促进观念的转变,以信息化推动企业

(2)以工程项目管理信息化为突破口提高企业信息化建设水平

(3)完善企业信息化管理系统各个组成部分

(4)加强培养信息化专业管理人才

信息化建设是基础措施,依靠管理系统实现信息的收集、分析、应用、共享,只有集中统一化,才能成为企业的可用资源。管理信息系统不只是计算机的应用,关键是要有各类管理软件组成的子系统的支持。如以财务管理、经营计划、人力资源、客户关系管理等为核心的经营管理信息系统;以计划进度控制、估算与费用控制、采购管理和材料控制、质量控制、费用/进度综合监测、设计管理、采购管理、施工管理、合同管理、项目财务管理、项目电子文档管理系统、项目管理信息协同平台等为核心的综合项目管理系统。

 

1.2 建筑施工行业管理需求

(1)采购与租赁由不同部门负责

 众所周知,建筑施工是一个系统工程,建筑材料所包含的种类多,内容繁杂,新型材料还在如雨后春笋般不断涌现。根据作业方式,建筑材料一般分为采购材料和租赁材料(例如机械:塔吊、搅拌机,和周转物资:龙门架、脚手架等)两大类,两类材料的业务流程完全不同,所以,这两项内容一般都会有不同的人员专门管理负责。

(2)项目成本核算复杂

建筑施工企业都是按照建筑项目进行财务处理,一般都是需要按照不同的项目进行成本核算,需要分别统计每一个项目的材料、人工等费用,以及每一个项目的总体收入和利润,公司项目众多且项目都比较大,按照传统的作业方式只能一个项目一套账簿,导致公司账簿很多,查账、对账都很麻烦,最主要是公司整个报表还需要手工汇总。

(3)固定资产分散

公司拥有较多高价值的固定资产,都是分散在不同项目工地,难一集中管控,各项实物资产的出入库没有严格的控制,因此企业实物资产管理存在相当的风险。

(4)资金管理不到位

建筑企业由于项目的地域分散,银行开户较多,管理较为混乱,资金比较分散,资金使用效率低下,监控不利,应收账款居高不下。

  

第二章 金蝶KIS专业版解决方案

 针对建筑施工企业以上管理需求,金蝶KIS围绕财务与业务一体化的解决方案,帮助建筑施工企业以项目为起点,实现整个企业所有项目的一体化管理,帮助企业建立一套基于进销存+财务的信息化系统。 

 通过专业版的实施,可以帮助建筑施工企业达到以下管理目标:

1)建立先进的信息管理平台,优化和规范业务流程,全面提升企业运营效率,增强盈利能力,打造企业的核心竞争力。

2)精确的库存材料管理,动态库存实时监控

3)轻松准确的财务管理,账务处理、往来对账、成本核算、固定资产计提折旧、工资计算的自动化处理,业务单据自动生产凭证,降低财务核算工作强度、提高工作效率。

4)实现财务和业务的信息一体化管理,财务能及时反映和衡量企业经营的成果,有效管理企业生产成本,资金的收支及占用,从而提高资金管理能力,降低财务费用。

通过物资管理、资金管理、财务管理,帮助建筑施工企业规范企业的内部管理流程,以项目为中心建立一套账的管理方式。

2.1 物资管理

建筑施工企业原材料品种非常多,而且固定资产分散,很多企业内部没有严格的定期盘点制度,各项实物资产的出入库没有严格的控制,相关信息不能及时传递给财务部门或资产管理部门,结果导致企业出现严重的账实不符,甚至会出现严重的资产流失或资产损失。这些问题如未能及时发现、处理,则在很大程度上虚增了企业的资产,导致企业财务信息的严重失实,从而给企业带来潜在的巨大的财务损失。

针对建筑施工企业在物资管理上的问题,金蝶KIS专业版通过通过完善的进销存与固定资产管理,为企业建立一套规范的物资管理流程,减少物资浪费的成本,同时为财务成本核算提供更加方便的工具。

 

关键业务流程:

2.1.1采购流程

正常的物资采购按照一般的采购流程即可,如下图,通过采购发票生在凭证,将采购材料的费用归集到相关项目的会计科目中。 

 

2.1.2租赁流程

租凭的材料需要在使用完后归还对方,同时付对方租金,此种方式可按以下流程进行(如下图):在采购单中录入要租赁的材料,材料单价即为租金。材料回仓后,应该将租赁材料全部调拨入虚仓(只计数量,不计成本),在还回时通过其它出库完成。

 

2.1.3固定资产管理关键业务处理

(1)基础资料设置:企业可以根据业务需要,在固定资产系统维护资产的变动方式类别,使用状态类别,定义折旧方法,设法卡片类别,设置存放地点。

(2)日常业务处理:企业可以根据业务需要,在固定资产系统进行卡片的新增、变动、清理处理,并可进行相应的会计凭证处理;也可进行设备检修,及相关的统计分析。

(3)期末处理:企业可以根据业务需要,在固定资产系统进行工作量管理,计提折旧、自动对账、期末结账等功能。

2.1.4可用库存管理 

  通过灵活的库存管理,依靠远程服务系统,企业可以即时掌握在各个工地仓库的材料和使用情;即时库存和可用库存查询,能够让企业非常方便地对仓库材料进行调动,满足施工项目进度的要求。

2.2 资金管理

建筑施工企业的业务往来关系非常复杂,采购的材料都是量大品种繁多,面向的供应商也多,一般情况下都是采取赊购,同时承包项目也会涉及到垫资等问题,资金占用量很大。而资金对于企业的日常经营、筹资投资、远景决策都十分重要,但传统管理模式下资金信息不能共享的情况会阻滞企业正常运营流程,降低工作效率;而资金分析不及时则妨碍领导者做出正确决策,增加了企业资金运作负担和经营风险,制约了企业的快速发展
  针对企业的资金管理需求,专业版应收应付及现金管理系统提供企业完整的资金管理方案,其中专业版应收应付系统可帮助企业提升往来业务管理的效率,现金管理系统主要辅助出纳业务。专业版系统资金管理流程,提供往来核销、资金收付、合同管理、信用管理、票据管理、到期预警、资金分析与预测、企业内外部对账、期末调汇、期末结账、资金信息决策支持等完整业务的管理,可帮助企业对资金业务进行全面高效的管理。

 

关键业务流程说明

1、收款流程

出纳从银行取得原始收款单据,据此登记收款单和日记账;应收会计将收款单与发票或其他应收单等业务单据进行核销。

2、付款流程

应付会计根据业务需要,提出付款申请,经相关人员审核后交由出纳实际支付。出纳根据实际支付情况登记日记账,应付会计根据出纳支付情况核销发票或其他应付单等业务单据。

3、核算流程

系统提供预收冲应收、应收冲应付、预收冲应付、应付冲应收、应收转应收、应付转应付等6种核销方式,可以方便企业处理垫付资金与合同金额的财务核销等。

4、与银行对账

每月将银行提供的电子对账单引入专业版系统,即可与出纳登记的银行存款日记账自动核对,直接生成余额调节表。

5、期末处理

存在外币往来业务时,系统提供期末调汇功能。每月底应收应付会计登记的往来账、出纳登记的现金银行存款日记与财务核算总账自动核对,确认相符即结转至下一期,进入新的业务处理阶段。

 2财务核算

在我国,通常把施工项目成本管理划分为朴素联系的6个环节,即成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。但是在我国项目管理的实践成果并不理想,有些项目缺乏必要的成本管理环节,管理存在随意性。事实上很多建筑施工企业没有建立完善的成本核算体系,成本核算目的性不强,不系统,从而使成本计划与核算失去准确的数据基础。

金蝶专业版财务核算系统的核心是总账系统,它与其他系统紧密集成,帮助企业准确及时地完成财务核算工作。对于与其他部门无关的日常业务,系统支持手工录入凭证;对于固定资产、工程项目建设、销售与收款、采购与付款、成本核算、仓存管理等牵涉不同部门的业务,可以利用原始业务单据实时生成凭证;如果企业已编制了预算,还可以按预算数对生成凭证的过程加以控制。所有部门信息充分共享,并且解决了集中处理凭证所导致的工作量繁重问题。

专业版财务核算系统,帮助企业方便、快速、高效地完成凭证录入、审核和登账工作;利用凭证、账簿、报表内在的严格逻辑关系,帮助企业自动完成总账、明细账、多栏账、科目汇总表、科目余额表等账簿,及资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表等各种常规报表和其他任何自定义报表的制作。

对于不同的工程项目,可以在需要核算的相关会计科目下挂建筑项目,这样可以对凭证实现分类处理来快速统计每个项目的成本和利润。

 

 

关键业务说明:

 

1)  凭证处理

所有业务落实在财务核算的最终体现形式是凭证,系统支持对凭证的各种自动处理,包括多维查询,修改删除,出纳复核,成批审核/反审核,成批过账/反过账,红字冲销,汇总打印等,有效减少财务部门员工的工作量。

2)  账薄报表处理

系统提供多种格式的账簿报表查询功能,从各种角度实时提供各种财务信息,企业无需每月等到财务报告日,可以随时了解目前的财务情况,信息及时准确。系统支持采用直接法或间接法生成现金流量表,企业财务人员可根据管理需要自行选择合适的方法。

3)  结转成本

为了总结某一会计期间的经营活动情况,必须定期进行结账。系统支持制造费用、产品生产成本、汇兑损益等各种损益账户的自动结转。

4)  应收应付处理

应付款系统可以维护发票、其他应付单这类应付单据,并可维护付款申请单、付款单和退款单、应付票据等单据;同时系统提供应付单据与付款单据的核销业务,提供应付票据的付款、退票业务,提供付款申请单、付款单与现金系统的集成处理,并提供期末子系统调汇及应付子系统与总账对帐业务。

5)  工资核算

可以根据工人所处的工地进行工资的分类核算,如果需要在不同工成间进行工人的调整,可以通过系统非常快速地调配工人,对工人工资根据所在工地项目进行分配,提高了项目成本核算的准确率。

  

第三章 行业典型案例

客户:陕西龙岳地基有限公司

           陕西龙岳地基有限公司是陕西著名地基基础建设施工企业。

3.1 使用软件之前的管理困惑

公司未上线信息化系统之前主要有以下的业务管理难点:

1) 公司项目众多且项目都比较大只能一个项目一套账簿导致公司账簿很多,查账、对账都很麻烦。最主要是公司整个报表还需要手工汇总

2) 因手工记账难免有疏忽,建筑施工企业和甲方对账时间又比较集中每次对账,手工查询非常麻烦,且一旦有错误很难找到

3) 因项目工地和财务部在同一地点且项目工地较多导致固定资产管理困难

4) 报表统计分析需要手工统计分析工作量巨大

5) 建筑材料库存远离库房不好统计

6) 项目比较多人员来回变动,人员工资核算不方便

 

3.2 金蝶KIS专业版的应用价值

金蝶专业版完善的财务管理轻松解决了上面所有问题。客户总结了金蝶专业版以下的应用价值

1)核算项目:方便便捷的核算项目设置解决了多项目要建立多套账簿的问题且详细的核算项目明细账表方便了公司按项目查询、统计肚子啊很难过

2)仓库管理:动态的仓库管理方便了建筑材料的统计管理

3)工资管理:便捷的工资管理方便的处理工人员的变动,工资的分配、计提 代发由软件自动完成

4)现金管理:详细的现金日记账、银行日记账使得出纳和会计对账更加轻松准确

5)固定资产管理:谷底资产管理使得公司设备管理更加完善

 

附录一 建筑行业会计科目序号编号科目名称 
一级科目二级科目三级科目 
一、资产类 
1 1001 现金 
2 1002 银行存款 
100201 人民币存款 
100202 外币存款 
3 1003 #内部银行存款 
4 1009 其他货币资金 
100901 外埠存款 
100902 银行本票 
100903 银行汇票 
100904 信用卡 
100905 信用证保证金 
100906 存出投资款 
5 1010 * 内部往来 
6 1011 * 内部单位存款 
1101 短期投资 
110101 股票 
110102 债券 
110103 基金 
110110 其他 
8 1102 短期投资跌价准备 
110201 股票投资 
110202 债券投资 
110203 基金投资 
110204 其他投资 
1111 应收票据 
10 1121 应收股利 
11 1122 应收利息 
12 1131 应收账款   
113101 应收工程款 
113102 应收销货款 
13 1132 #备用金按部门或个人设置 
14 1133 其他应收款 
113301 应收赔款及罚款 
113302 应收出租物租金 
113303 应收垫付款 
113304 存出保证金 
113305 预付账款转入 
113310 其他 
15 1141 坏账准备 
114101 应收账款 
114102 其他应收款 
16 1151 预付账款 
115101 预付供货单位款 
115102 采购借款 
115105 其他 
17 1161 应收补贴款 
18 1201 物资采购 
120101 买价 
120102 运杂费 
120103 挑选整理费 
120104 税金 
120110 其他 
19 1211 原材料 
121101 主要材料 
121102 辅助材料 
121103 外购半成品 
121104 其他材料 
20 1221 包装物 
21 1231 低值易耗品 
123101 在库低值易耗品 
123102 在用低值易耗品 
123103 低值易耗品摊销 
22 1232 材料成本差异 
123201 主要材料 
123202 辅助材料 
123203 外购半成品 
123204 其他材料 
123205 周转材料 
123206 低值易耗品 
23 1233 *周转材料 
123301 在库周转材料 
123302 在用周转材料 
123303 周转材料摊销 
24 1241 自制半成品按类别或品种设置 
25 1243 库存商品按类别或品种设置 
26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置 
27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置 
28 1261 委托代销商品按受托单位设置 
29 1271 受托代销商品按委托单位设置 
30 1281 存货跌价准备 
128101 存货跌价准备 
128102 合同预计损失准备 
31 1291 分期收款发出商品按销售对象设置 
32 1301 待摊费用按费用项目设置 
33 1401 长期股权投资 
140101 股票投资 
140102 其他股权投资 
34 1402 长期债权投资 
140201 债券投资 
140202 其他债权投资 
35 1421 长期投资减值准备 
142101 股权投资 
142102 债权投资 
36 1431 委托贷款 
143101 本金 
143102 利息 
143103 减值准备 
37 1451 *拨付所属资金按所属单位设置 
38 1501 固定资产 
150101 房屋及建筑物 
150102 施工机械 
150103 运输设备 
150104 生产设备 
150105 试验设备及仪器 
150106 其他固定资产 
150107 非生产用固定资产 
150108 土地 
39 1502 累计折旧 
40 1505 固定资产减值准备按类别设置 
41 1506 *临时设施按种类或使用部门设置 
42 1507 *临时设施摊销 
43 1601 工程物资 
160101 专用物资 
160102 专用设备 
160103 预付大型设备款 
160104 为生产准备的工具及器具 
160105 其他 
44 1603 在建工程 
160301 人工费 
160302 材料费 
160303 机械使用费 
160304 其他直接费 
45 1605 在建工程减值准备按项目设置 
160501 按被清理的固定资产设置 
160502 按被清理的临设名称设置 
46 1701 固定资产清理按类别设置 
47 1702 *临时设施清理按类别设置 
48 1801 无形资产按类别设置 
49 1805 无形资产减值准备按类别设置 
50 1815 未确认融资费用 
51 19101 长期待摊费用按类别设置 
52 1911 待处理财产损益 
191101 待处理流动资产损益 
191102 待处理固定资产损益 
二、负债类 
53 2101 短期借款按债权人设置 
54 2105 #内部银行借款 
55 2111 应付票据 
56 2121 应付账款 
212101 应付分包款 
212102 应付购货款 
57 2123 *工程结算按工程施工合同或对象设置 
58 2131 预收账款 
213101 预收工程款 
213102 预收备料款 
213103 预收销货款 
59 2139 *内部单位贷款 
60 2141 代销商品款按委托单位设置 
61 2151 应付工资 
215101 职工工资 
215102 民工工资 
215103 赶工节点奖 
215104 含量工资包干节余 
215105 其他 
62 2153 应付福利费 
215301 提取福利费 
215102 医疗保险费 
215103 困难补助费 
215104 工伤医疗费 
215105 其他 
63 2161 应付股利 
64 2171 应交税金 
217101 应交增值税 
21710101 进项税额 
21710102 已交税金 
21710103 转出未交增值税 
21710104 减免税款 
21710105 销项税额 
21710106 出口退税 
21710107 进项税额转出 
21710108 出口抵内销应纳税额 
21710109 转出多交增值税 
217102 未交增值税 
217103 应交营业税 
217104 应交消费税 
217105 应交资源税 
217106 应交所得税 
217107 应交土地增值税 
217108 应交城市维护建设税 
217109 应交房产税 
217110 应交土地使用税 
217111 应交车船使用税 
217112 应交个人所得税 
65 2176 其他应交款 
217601 教育费附加 
217602 矿产资源补偿费 
217603 住房公积金 
217604 房屋修缮费 
66 2181 其他应付款按类别或单位和个人设置 
67 2191 预提费用 
219101 租金 
219102 保险费 
219103 借款利息 
219104 固定资产修理费 
68 2201 待转资产价值 
69 2211 预计负债按预计项目设置 
70 2301 长期借款按借款单位设置 
71 2311 应付债券 
231101 债券面值 
231102 债券溢价 
231103 债券折价 
231104 应及利息 
72 2321 长期应付款按种类设置 
73 2331 专项应付款按种类设置 
74 2341 递延税款 
三、所有者权益类科目 
75 3101 实收资本(或股本) 
310101 国家资本 
310102 集体资本 
310103 法人资本 
310104 个人资本 
210105 外商资本 
76 3103 已归还投资按已归还投资的投资者设置 
77 3111 资本公积 
311101 资本(股本)溢价 
311102 接受捐赠非现金资产准备 
311103 接受现金捐赠 
311104 股权投资准备 
311105 拨款转入 
311106 外币资本折算差额 
311107 其他资本公积 
78 3121 盈余公积 
312101 法定盈余公积 
312102 任意盈余公积 
312103 法定公益金 
312104 储备基金 
312105 企业发展基金 
312106 利润归还投资 
79 3131 本年利润 
80 3141 利润分配 
81 
3142 *上级拨入资金 
四、成本类科目 
82 4101 生产成本 
410101 基本生产成本 
41010101 直接人工费 
41010102 直接材料费 
41010103 机械使用费 
41010104 其他直接费 
41010105 制造费用 
410102 辅助生产成本 
41010201 直接人工费 
41010202 直接材料费 
41010203 机械使用费 
41010204 其他直接费 
41010205 制造费用 
83 4104 *工程施工 
410401 合同成本 
41040101 直接人工费 
41040102 直接材料费 
41040103 机械使用费 
41040104 其他直接费 
41040105 间接费用 
41040106 分包费用 
410402 合同毛利 
84 4105 制造费用 
410501 管理人员工资 
410502 差旅交通费 
410503 办公费 
410504 折旧修理费 
410505 物料消耗 
410506 劳动保护费 
410507 保险费 
410510 其他 
85 4106 #间接费用 
410601 管理人员工资 
410602 差旅交通费 
410603 办公费 
410604 折旧修理费 
410605 物料消耗 
410606 劳动保护费 
410607 财产保险费 
410608 工程保修费 
410609 上交间接费 
410615 其他 
86 4107 劳务成本按提供劳务种类设置 
87 4110 *机械作业 
411001 承包工程 
41100101 人工费 
41100102 燃料及动力 
41100103 折旧及修理 
41100104 其他直接费 
41100105 间接费用 
411002 机械作业 
41100201 人工费 
41100202 燃料及动力 
41100203 折旧及修理 
41100204 其他直接费 
41100205 间接费用 
五、损益类科目 
88 5101 主营业务收入 
510101 人工收入 
510102 材料收入 
510103 机械使用费收入 
510110 其他 
89 5102 其他业务收入 
510201 商品销售收入 
510202 作业销售收入 
510203 材料销售收入 
510204 资产出租收入 
510205 其他 
90 5201 投资收益按类别设置 
91 5203 补贴收入按收入项目设置 
92 5301 营业外收入 
530101 固定资产盘盈 
530102 处置固定资产净收益 
530103 非货币性交易收益 
530104 出售无形资产收益 
530105 罚款净收益 
530110 其他 
93 5305 #营业损益 
94 5401 主营业务成本 
540101 人工费 
540102 材料费 
540103 机械使用费 
540104 其他直接费 
540105 间接费用 
540106 分包费用 
540108 其他 
95 5402 主营业务税金及附加 
96 5405 其他业务支出 
540501 商品销售支出 
540502 作业销售支出 
540503 材料销售支出 
540504 资产出租支出 
540505 其他 
97 5501 营业费用 
550101 经营人员工资 
550102 差旅交通费 
550103 办公费 
550104 广告费 
550105 业务移交费 
550106 工程保修费 
550108 其他 
98 5502 管理费用 
550201 公司经费 
550202 工会经费 
550203 职工教育经费 
550204 劳动保险费 
550205 失业保险费 
550206 中介咨询审计诉讼费费 
550207 税金 
550208 技术转让开发费 
550209 无形资产摊销 
550210 业务招待费 
550211 坏账准备 
550212 存货跌价准备 
550213 存货盘亏(减盘盈) 
550214 上级管理费 
550215 其他 
99 5503 财务费用 
550301 利息支出 
550302 利息收入 
550303 手续费 
550304 汇兑净损失 
550305 其他 
100 5504 #公司经费 
550401 管理人员工资 
550402 差旅交通费 
550403 办公费 
550404 折旧修理费 
550405 物料消耗 
550406 劳动保护费 
550407 财产保险费 
550410 其他 
101 5601 营业外支出 
560101 固定资产盘亏 
560102 处置固定资产净损失 
560103 出售无形资产损失 
560104 债务重组损失 
560105 固定(无形)资产、在建工程减值准备 
560106 罚款支出 
560107 捐赠支出 
560108 非常损失 
560110 其他 
102 5701 所得税 
103 5801 以前年度损益调整 
附注:带“*”者为财政部或总公司补充设置的会计科目, 
带“#”者为公司自行设置或提升的会计科目
 


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